해외주식 증여 신고방법은 홈택스부터 열기보다 증여일·평가방법·환율 근거를 먼저 확정해야 합니다. 그다음 기본정보, 증여재산명세, 과거 증여와 공제, 신고서 미리보기, 증빙서류 순서로 입력하면 누락을 줄일 수 있습니다.
해외주식 증여 신고 전, 세 날짜부터 확인
홈택스를 열기 전에 입고일, 주식 평가기간, 환율 날짜부터 맞춰야 합니다. 이 셋이 어긋나면 계산표와 신고서의 증여재산가액도 함께 달라집니다.
신고 전에 챙길 자료
- 계좌대체 자료: 증여자 대체출고 확인서와 수증자 대체입고 확인서
- 주식 정보: 종목명, 티커, 상장 거래소와 증여수량
- 평가 원자료: 확인된 평가기간의 공식 시세자료와 계산표
- 환율 근거: 평가기준일 현재 기준환율 또는 재정환율 자료
- 관계 자료: 가족관계증명서와 혼인공제 적용 시 혼인관계증명서
- 과거 증여: 최근 10년 신고내역과 이미 사용한 공제액
기준 환율은 언제 기준일까
±2개월은 어느 날을 중심으로 잡을까
혼인공제는 해외주식도 가능할까
평가액 계산은 마지막에
평가방법이 정해지면 공식 시세에서 거래일 누락과 중복을 확인한 뒤 단가와 총액을 계산합니다. 계산 순서는 확인된 외화 단가 × 증여수량 = 외화 평가액, 외화 평가액 × 평가기준일 환율 = 원화 증여재산가액입니다.
홈택스 해외주식 증여 신고방법과 기본정보
일반적인 증여세 신고기한은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 기한 안에 신고한다면 홈택스에서 세금신고 → 증여세 신고 → 정기신고로 이동합니다.
세금신고 → 증여세 신고 → 일반증여 신고 메뉴 위치.
기본정보 입력 순서
새로작성하기를 누른 뒤 다음 항목을 차례로 확인합니다.
- 증여일자: 계좌내역과 확인 기록으로 정한 증여일
- 증여자: 개인 여부와 주민등록번호 확인
- 수증자: 주민등록번호 확인 버튼을 눌러 정보 불러오기
- 관계: 조회 버튼으로 선택하고 가족관계증명서와 대조
- 연락처·수증자 구분: 연락처, 미성년자·비거주자·세대생략 여부 확인
관계 명칭을 추측해 직접 정하지 말고 현재 홈택스 조회 결과를 확인합니다. 비거주자는 일반 증여재산공제를 적용할 수 없으므로 수증자 구분도 빠뜨리지 않습니다.
입력이 끝나면 저장하기 → 확인을 눌러 신고내용 작성 화면으로 이동합니다. 주민등록번호·성명·연락처가 보이는 화면은 외부에 공유하지 않습니다.
증여재산명세에서 해외주식 입력
증여재산명세 → 증여재산가액 → 입력/수정에서 증여받은 주식을 등록합니다. 국세청 전자신고 안내는 증여재산-일반, 유가증권(상장)을 선택한 뒤 재산 종류, 평가방법과 국외재산 여부를 차례로 확인하도록 안내합니다.
- 발행회사: 종목명과 발행회사명을 원자료와 같게 입력
- 수량: 실제 대체입고된 주식 수
- 단가·평가가액: 확인한 평가방법으로 계산한 원화 단가와 수량×단가
- 평가방법: 종목·거래소별로 확인한 평가 근거와 일치하는 항목
- 국외재산: 국외재산 여부와 해당 국가 확인
- 사업자등록번호: 해외 발행회사에 국내 번호가 없다면 임의 번호를 넣지 말고 화면의 필수 여부 확인
홈택스가 계산한 평가가액은 별도 계산표와 다시 비교합니다. 단가를 원 단위로 입력하면서 차이가 생겼다면 수량 × 입력 단가 = 화면 평가가액인지 검산하고 반올림 근거를 계산표에 남깁니다.
증여재산공제와 신고서 미리보기
공제는 해외주식 평가액을 확정한 뒤 적용합니다. 일반 증여재산공제는 거주자인 수증자를 기준으로 관계별 과거 10년 사용액과 합쳐 한도를 계산합니다.
| 증여자와의 관계 | 일반 공제 한도 | 적용 기준 |
|---|---|---|
| 배우자 | 6억원 | 과거 10년 합계 |
| 직계존속 | 5천만원 | 미성년자는 2천만원 |
| 직계비속 | 5천만원 | 과거 10년 합계 |
| 기타 친족 | 1천만원 | 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척 |
| 그 밖의 사람 | 0원 | 일반 공제 없음 |
과거 10년 증여재산가산액
같은 증여자에게 과거 10년 안에 받은 증여재산가액 합계가 1천만원 이상이면 현재 증여재산가액에 더합니다. 증여자가 직계존속이면 그 배우자도 같은 증여자 범위에 포함되므로 부모에게 나눠 받았다고 별도 계산하지 않습니다.
성년 자녀의 일반 공제도 아버지 5천만원, 어머니 5천만원씩 따로 적용하지 않습니다. 부모를 포함한 직계존속 범주에서 과거 10년 공제 사용액까지 합쳐 5천만원 한도를 봅니다.
홈택스에서는 증여재산가산액 → 입력/수정 → 10년 이내 증여 합산신고 대상 불러오기에서 기존 신고분을 확인합니다. 자동조회되지 않는 내역이 있다면 과거 신고자료와 결정정보를 대조합니다.
혼인 증여재산공제
거주자가 직계존속에게 혼인신고일 전후 2년 이내 증여받았다면 일반 공제와 별도로 최대 1억원의 혼인 증여재산공제를 검토할 수 있습니다. 기준일은 예식일이 아니라 혼인관계증명서상 혼인신고일입니다.
성년 자녀가 과거 일반 공제와 혼인·출산 추가 공제를 사용하지 않았다면 일반 5천만원과 혼인 추가 1억원을 합쳐 최대 1억5천만원까지 검토할 수 있습니다. 혼인공제와 출산공제는 각각 1억원이 아니라 둘을 합쳐 1억원 한도이며, 실제 공제액은 평가액·과거 증여·거주자 여부에 따라 달라집니다.
이대로 신고하기 전 미리보기
이대로 신고하기를 누르기 전에 증여일·관계, 증여재산가액, 가산액, 일반·혼인 공제, 과세표준과 납부세액을 차례로 대조합니다. 과거 증여가 있는데 가산액이 0원이거나 납부세액만 0원으로 보인다면 바로 제출하지 않습니다.
미리보기에서는 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서, 증여재산 및 평가명세서, 적용 대상이라면 혼인 및 출산 증여재산 공제 명세서가 생성됐는지 확인합니다. 법정기한 내 신고세액공제인 산출세액의 3% 등 자동 계산 항목도 직접 계산한 과세표준과 논리적으로 맞는지 검산합니다.
부속서류 제출과 마지막 검산
신고서를 제출한 뒤 신고 부속·증빙서류 제출로 이동합니다. 세목에서 증여세를 선택하고 신고일자와 주민등록번호로 신고 건을 조회한 뒤 첨부하기 또는 내역확인/추가제출에서 파일을 제출합니다.
첨부·보관할 자료는 다음과 같습니다.
- 증여자 대체출고와 수증자 대체입고 내역
- 종목·거래소·수량과 증여일 판단 자료
- 적용한 평가방법의 확인 기록
- 공식 시세 원자료와 계산표
- 평가기준일 환율 자료
- 가족관계증명서와 혼인관계증명서
- 자동조회되지 않은 과거 증여 신고자료
신고서를 수정해 다시 제출했다면 부속서류도 다시 제출해야 합니다.
자주 틀리는 부분
- 모든 해외상장주식에 국내 상장주식 평가방식을 그대로 적용
- 평가기준일 환율 대신 날짜별 환율을 섞어 평균
- 출고일과 입고일이 다른데 증여일을 임의 선택
- 부모의 과거 증여와 공제 사용액 누락
- 예식일을 혼인 증여재산공제 기준일로 사용
- 시세 평균만 적고 거래일별 원자료·출처·조회일 미보관
- 원 단위 단가 반올림 후 수량×단가와 총액 미검산
평가 계산표를 만들 때 쓸 프롬프트
이런 평가 계산표를 직접 만들 때 유용한 프롬프트도 함께 공유합니다. 아래 프롬프트는 특정 평가방식을 결정해 주는 용도가 아닙니다. 먼저 세무상 평가방법과 평가기간을 확인하고, 공식 원자료를 첨부한 뒤 계산·누락 검사용으로만 사용합니다.
최종 제출 전에는 평가방법 근거 → 증여일 → 수량·단가 → 환율 → 과거 증여 → 일반·혼인 공제 → 신고서 미리보기 → 부속서류 순서로 다시 확인합니다. 특정 종목의 평가방법이 해결되지 않았다면 먼저 종목·거래소·이전 내역을 제시해 국세청 126이나 관할 세무서에 확인합니다.
참고 자료
- 국세청 주식 증여 간편신고
- 국세청 증여세 신고납부기한과 제출서류
- 국세청 증여재산공제 안내
- 국세청 세무서식 제10호
- 홈택스 신고 부속서류 제출 안내
- 상속세 및 증여세법 제47조 증여세 과세가액
- 상속세 및 증여세법 제53조 증여재산공제
- 상속세 및 증여세법 제53조의2 혼인·출산 증여재산공제
- 상속세 및 증여세법 제60조 평가의 원칙
- 상속세 및 증여세법 제63조 유가증권 등의 평가
- 상속세 및 증여세법 시행령 제58조의3 국외재산에 대한 평가
- 상속세 및 증여세법 시행령 제24조 증여재산의 취득시기
- 상속세 및 증여세법 시행령 제58조의4 외화자산 및 부채의 평가
- 국세청 증여세 개요와 재산별 증여일
- 상속세 및 증여세법 시행규칙 제15조 평가의 원칙